簡介
本文將解釋馬來西亞旅遊稅並解答常見問題。
常見問題與解答
- 問:什麼是馬來西亞旅遊稅?
答:馬來西亞旅遊稅 (TTx) 是針對入住馬來西亞任何住宿場所的旅客所徵收的每房每晚RM10的稅款,由住宿營運商根據《2017年旅遊稅法》 (TTx法) 所徵收。
自2023年1月1日起,數位平台服務供應商(DPSP或平台)有責任就通過DPSP平台進行的預訂向任何遊客收取旅遊稅,並將此類旅遊稅匯給馬來西亞皇家關稅局。如已向平台支付過旅遊稅,住宿場所不得再次收取旅遊稅,但須提供已支付旅遊稅的證明;否則住宿場所將收取旅遊稅。
更多資訊,請參考此連結:myttx.customs.gov.my。 - 問:如何界定旅遊稅之「旅客」徵收對象?
答:凡不符下列資格之旅客皆適用旅遊稅法:
a) 馬來西亞國民(MyKad卡持有人),或
b) 馬來西亞永久居民(MyPR卡持有人)。 - 問:每房每晚RM10的旅遊稅如何計算?
答:旅遊稅的計算方式取決於住宿在平台上的登記方式。
舉例來說,如果旅客透過線上平台預訂了一間三臥室服務式公寓:
– 若該住宿以一間客房登記於平台並接受預訂,則每房每晚的RM10旅遊稅將僅針對該房徵收,因此1晚所適用的旅遊稅為RM10。
– 若該住宿以三間獨立的客房(即每房源一臥室)登記於平台上,則應對每間客房徵收旅遊稅。因此,如果預訂一晚三間客房,則旅遊稅將為每房每晚RM10 x 3= RM30。 - 問:這是否會影響現有預訂,特別是針對「到店付款」的現有預訂?
答:自2017年9月起,旅客入住馬來西亞的任何住宿場所都必須支付旅遊稅;此稅由營運商所徵收,即住宿場所營運商。
然而,自2023年1月1日起,凡通過預訂服務平台(如Agoda)進行的訂單,有責任就通過平台進行的任何預訂收取旅遊稅。
如果旅客在2023年1月1日前於Agoda平台上進行預訂,並且適用旅遊稅,則旅遊稅必須由住宿收取並匯至馬來西亞皇家關稅局 (RMCD) 。
針對在2023年1月1日及之後於Agoda平台上進行的馬來西亞住宿預訂,Agoda平台需要收取旅遊稅。Agoda將盡力向大部分預訂收取旅遊稅,並向預訂者出具文件作為旅遊稅付款證明。但是,在某些情況下,可能需要由住宿向預訂者收取旅遊稅,例如選擇「到店付款」的預訂;Agoda會再從住宿方收回旅遊稅金額。 - 問:Agoda會出具稅務發票給顧客嗎?何時開具?
答:針對Agoda代收的預訂(Agoda收款),Agoda將直接向預訂者收取相應的旅遊稅,並於預訂日期當天出具付款證明並附在預訂確認信中。預訂者應向住宿出示付款證明,以避免住宿再次向預訂者收取旅遊稅。
針對到店付款的預訂(住宿收款),Agoda將出具文件向預訂者說明住宿將收取的旅遊稅金額;該文件將於預訂日期當天出具並附在預訂確認信中。
如果付款模式為「Agoda代收」、「經銷模式」且旅遊稅適用 – 則旅遊稅包含在價格中並由Agoda收取。
如果付款模式為「Agoda代收」、「經銷模式」而旅遊稅不適用 – 則不收取旅遊稅。
如果付款模式為「到店付款」且旅遊稅適用 – 則價格包含馬來西亞旅遊稅並由住宿收取稅款。
如果付款模式為「到店付款」而旅遊稅不適用 – 則不收取馬來西亞旅遊稅。 - 問:我如何查證旅遊稅已由Agoda收取?
答:Agoda將會開具旅遊稅收款證明給預訂者(如為Agoda收款的預訂);或者,住宿可能需要如上所述收取旅遊稅。 - 問:「到店付款」預訂的稅款如何抵銷?
答:針對「到店付款」的預訂(住宿收款),Agoda將在一份文件中向預訂者說明住宿將收取的旅遊稅金額,並在住宿入住憑證「飯店人員注意事項」中註明,其中包括以下聲明:「請注意,入住憑證上顯示的銷售金額已包含馬來西亞旅遊稅。請依此向客人收款。Agoda將會根據「AGODA一般條款與規範」,將您所收稅款自訂單金額上扣除。」
退房時,所有預訂將會顯示在YCS > 財務管理 >目前交易中,並已扣除應收住宿佣金的金額。佣金金額將包含旅遊稅。
例如:
– 目前沒有旅遊稅的流程:顧客在飯店支付RM100(含稅價)–> 住宿向Agoda支付RM20佣金
– 有旅遊稅的新流程:顧客在飯店支付RM102(含稅價 + 旅遊稅)–> 住宿向Agoda支付RM22 (20+2) 佣金 - 問:我的住宿沒有登記旅遊稅,這對我適用嗎?
答:如欲確定您是否應登記旅遊稅,請諮詢您的商業顧問或尋求馬來西亞皇家關稅局的進一步指引。
針對Agoda平台上的「到店付款」預訂,即使您沒有登記旅遊稅,也可能會要求您向預訂者收取旅遊稅。
特定住宿類型可豁免登記旅遊稅(根據2017年旅遊免稅令第3項),例如家庭住宿/鄉村住宿計畫經營者,擁有4個或以下住宿房間的經營者,透過數位平台服務供應商 (DPSP) 預訂時則旅遊稅不適用。即使您豁免旅遊稅,當符合資格的旅客在com上預訂您的住宿時,旅遊稅仍適用。 - 問:如果旅客透過Agoda預訂住宿,但隨後直接與住宿延長住宿期,誰應負責收取額外住宿期間的旅遊稅?
答:針對透過平台預訂住宿並延長住宿期的旅客,住宿應針對額外住宿期間收取該旅遊稅。
Agoda等平台概不負責收取額外住宿期間的旅遊稅,除非額外住宿期間是透過線上平台預訂。
參考資料:截至2021年8月13日的旅遊稅務指南(數位平台服務提供商)。 - 問:如果有其他關於馬來西亞旅遊稅的相關問題應該聯絡誰?
答:請透過YCS上的「小幫手」按鈕聯絡我們的住宿服務團隊。 - 問:如果有顧客提出異議該怎麼辦,可以聯絡誰?
答:請透過YCS上的「小幫手」按鈕聯絡我們的住宿服務團隊。 - 問:如果預訂時顯示為本地居民,但入住時發現住客是國外旅客,這個情況應該如何處理?我應該收稅並匯給馬來西亞皇家關稅局嗎?
答:是的。在這種情況下,您應該收取適用的旅遊稅並匯給馬來西亞皇家關稅局。 - 問:如果預訂為不可退款但未入住,客人是否仍有權獲得旅遊稅的退款?
答:如果沒有入住,旅遊稅在任何情況下都將退還給預訂者。更具體的案例如下:
1) 如果發生全額退款的情況(取消可退款的預訂)=> Agoda將全額退款,且旅遊稅將悉數退還。
2) 如果取消預訂並收取100%費用(取消不可退款的預訂)=> Agoda保留與旅遊稅無關的原始金額。付款給飯店的金額不受到影響,旅遊稅則應退還給預訂者。
3) 如果取消預訂並收取部分費用 => 旅遊稅將退還給預訂者。
4) 如果預訂被修改 => 適用的旅遊稅將根據修改的新預訂晚數重新計算。修改後的入住憑證應註明新繳納的旅遊稅金額。