簡介
本文將解釋馬來西亞旅遊稅並解答常見問題。
常見問題與解答
- 問：什麼是馬來西亞旅遊稅？
答：馬來西亞旅遊稅 (TTx) 是針對入住馬來西亞任何住宿場所的旅客所徵收的每房每晚RM10的稅款，由住宿營運商根據《2017年旅遊稅法》 (TTx法) 所徵收。
自2023年1月1日起，數位平台服務供應商（DPSP或平台）有責任就通過DPSP平台進行的預訂向任何遊客收取旅遊稅，並將此類旅遊稅匯給馬來西亞皇家關稅局。如已向平台支付過旅遊稅，住宿場所不得再次收取旅遊稅，但須提供已支付旅遊稅的證明；否則住宿場所將收取旅遊稅。
更多資訊，請參考此連結：myttx.customs.gov.my。 - 問：如何界定旅遊稅之「旅客」徵收對象？
答：凡不符下列資格之旅客皆適用旅遊稅法：
a) 馬來西亞國民（MyKad卡持有人），或
b) 馬來西亞永久居民（MyPR卡持有人）。 - 問：每房每晚RM10的旅遊稅如何計算？
答：旅遊稅的計算方式取決於住宿在平台上的登記方式。
舉例來說，如果旅客透過線上平台預訂了一間三臥室服務式公寓：
– 若該住宿以一間客房登記於平台並接受預訂，則每房每晚的RM10旅遊稅將僅針對該房徵收，因此1晚所適用的旅遊稅為RM10。
– 若該住宿以三間獨立的客房（即每房源一臥室）登記於平台上，則應對每間客房徵收旅遊稅。因此，如果預訂一晚三間客房，則旅遊稅將為每房每晚RM10 x 3= RM30。 - 問：這是否會影響現有預訂，特別是針對「到店付款」的現有預訂？
答：自2017年9月起，旅客入住馬來西亞的任何住宿場所都必須支付旅遊稅；此稅由營運商所徵收，即住宿場所營運商。
然而，自2023年1月1日起，凡通過預訂服務平台（如Agoda）進行的訂單，有責任就通過平台進行的任何預訂收取旅遊稅。
如果旅客在2023年1月1日前於Agoda平台上進行預訂，並且適用旅遊稅，則旅遊稅必須由住宿收取並匯至馬來西亞皇家關稅局 (RMCD) 。
針對在2023年1月1日及之後於Agoda平台上進行的馬來西亞住宿預訂，Agoda平台需要收取旅遊稅。Agoda將盡力向大部分預訂收取旅遊稅，並向預訂者出具文件作為旅遊稅付款證明。但是，在某些情況下，可能需要由住宿向預訂者收取旅遊稅，例如選擇「到店付款」的預訂；Agoda會再從住宿方收回旅遊稅金額。 - 問：Agoda會出具稅務發票給顧客嗎？何時開具？
答：針對Agoda代收的預訂（Agoda收款），Agoda將直接向預訂者收取相應的旅遊稅，並於預訂日期當天出具付款證明並附在預訂確認信中。預訂者應向住宿出示付款證明，以避免住宿再次向預訂者收取旅遊稅。
針對到店付款的預訂（住宿收款），Agoda將出具文件向預訂者說明住宿將收取的旅遊稅金額；該文件將於預訂日期當天出具並附在預訂確認信中。
如果付款模式為「Agoda代收」、「經銷模式」且旅遊稅適用 – 則旅遊稅包含在價格中並由Agoda收取。
如果付款模式為「Agoda代收」、「經銷模式」而旅遊稅不適用 – 則不收取旅遊稅。
如果付款模式為「到店付款」且旅遊稅適用 – 則價格包含馬來西亞旅遊稅並由住宿收取稅款。
如果付款模式為「到店付款」而旅遊稅不適用 – 則不收取馬來西亞旅遊稅。 - 問：我如何查證旅遊稅已由Agoda收取？
答：Agoda將會開具旅遊稅收款證明給預訂者（如為Agoda收款的預訂）；或者，住宿可能需要如上所述收取旅遊稅。 - 問：「到店付款」預訂的稅款如何抵銷？
答：針對「到店付款」的預訂（住宿收款），Agoda將在一份文件中向預訂者說明住宿將收取的旅遊稅金額，並在住宿入住憑證「飯店人員注意事項」中註明，其中包括以下聲明：「請注意，入住憑證上顯示的銷售金額已包含馬來西亞旅遊稅。請依此向客人收款。Agoda將會根據「AGODA一般條款與規範」，將您所收稅款自訂單金額上扣除。」
退房時，所有預訂將會顯示在YCS > 財務管理 >目前交易中，並已扣除應收住宿佣金的金額。佣金金額將包含旅遊稅。
例如：
– 目前沒有旅遊稅的流程：顧客在飯店支付RM100（含稅價）–> 住宿向Agoda支付RM20佣金
– 有旅遊稅的新流程：顧客在飯店支付RM102（含稅價 + 旅遊稅）–> 住宿向Agoda支付RM22 (20+2) 佣金 - 問：我的住宿沒有登記旅遊稅，這對我適用嗎？
答：如欲確定您是否應登記旅遊稅，請諮詢您的商業顧問或尋求馬來西亞皇家關稅局的進一步指引。
針對Agoda平台上的「到店付款」預訂，即使您沒有登記旅遊稅，也可能會要求您向預訂者收取旅遊稅。
特定住宿類型可豁免登記旅遊稅（根據2017年旅遊免稅令第3項），例如家庭住宿/鄉村住宿計畫經營者，擁有4個或以下住宿房間的經營者，透過數位平台服務供應商 (DPSP) 預訂時則旅遊稅不適用。即使您豁免旅遊稅，當符合資格的旅客在com上預訂您的住宿時，旅遊稅仍適用。 - 問：如果旅客透過Agoda預訂住宿，但隨後直接與住宿延長住宿期，誰應負責收取額外住宿期間的旅遊稅？
答：針對透過平台預訂住宿並延長住宿期的旅客，住宿應針對額外住宿期間收取該旅遊稅。
Agoda等平台概不負責收取額外住宿期間的旅遊稅，除非額外住宿期間是透過線上平台預訂。
參考資料：截至2021年8月13日的旅遊稅務指南（數位平台服務提供商）。 - 問：如果有其他關於馬來西亞旅遊稅的相關問題應該聯絡誰？
答：請透過YCS上的「小幫手」按鈕聯絡我們的住宿服務團隊。 - 問：如果有顧客提出異議該怎麼辦，可以聯絡誰？
答：請透過YCS上的「小幫手」按鈕聯絡我們的住宿服務團隊。 - 問：如果預訂時顯示為本地居民，但入住時發現住客是國外旅客，這個情況應該如何處理？我應該收稅並匯給馬來西亞皇家關稅局嗎？
答：是的。在這種情況下，您應該收取適用的旅遊稅並匯給馬來西亞皇家關稅局。 - 問：如果預訂為不可退款但未入住，客人是否仍有權獲得旅遊稅的退款？
答：如果沒有入住，旅遊稅在任何情況下都將退還給預訂者。更具體的案例如下：
1) 如果發生全額退款的情況（取消可退款的預訂）=> Agoda將全額退款，且旅遊稅將悉數退還。
2) 如果取消預訂並收取100%費用（取消不可退款的預訂）=> Agoda保留與旅遊稅無關的原始金額。付款給飯店的金額不受到影響，旅遊稅則應退還給預訂者。
3) 如果取消預訂並收取部分費用 => 旅遊稅將退還給預訂者。
4) 如果預訂被修改 => 適用的旅遊稅將根據修改的新預訂晚數重新計算。修改後的入住憑證應註明新繳納的旅遊稅金額。
