DAC7 ist ein EU-Gesetz, das darauf abzielt, die steuerliche Zusammenarbeit zwischen den EU-Mitgliedstaaten zu verbessern, einschließlich der Transparenz von Einnahmen, die von Verkäufern über digitale Plattformen erzielt werden. Das Gesetz vereinfacht die Steuereintreibung durch die lokalen Steuerbehörden. In diesem Rahmen muss Agoda Company Pte Ltd („Agoda“) Informationen über seine Partner, d.  h. Unternehmen und Einzelpersonen, die über seine Plattform Geschäfte tätigen, und Informationen über Geschäfte, die auf seiner Plattform abgewickelt werden, an die niederländische Steuerbehörde (DTA) weiterleiten, die die Informationen dann an die Steuerbehörden der anderen EU-Mitgliedstaaten übermittelt. 

Steuerliche Implikationen

Ändert sich aufgrund der DAC7-Datenmeldepflicht etwas an der Art und Weise, wie Steuern gezahlt und eingetrieben werden?

DAC7 bringt keine Änderungen in der Art und Weise, wie Steuern gezahlt und eingetrieben werden, weder für die von Agoda berechnete Provision noch für die lokalen Steuern, die Sie Ihren Gästen berechnen. Wir gehen jedoch davon aus, dass die lokalen Steuerbehörden die von digitalen Plattformen bereitgestellten Daten nutzen, um die Gültigkeit und Vollständigkeit Ihrer Steuern zu beurteilen. Sie können auch Teile Ihrer Steuererklärung vorab basierend auf den von Agoda erhaltenen DAC7-Daten ausfüllen.

Ausfüllen des Formulars für Tax-Compliance

Alle Partner, die auf Agoda eine in der EU befindliche Unterkunft im Angebot haben, werden aufgefordert, das Formular für Tax-Compliance-Informationen auszufüllen, um die DAC7-Berichterstattungsanforderungen zu erfüllen. Bitte vergewissern Sie sich, dass die Informationen korrekt sind und auf dem neuesten Stand bleiben.

Am Ende dieses Artikels finden Sie zu Ihrer Information ein Glossar mit Fachbegriffen.

So greifen Sie auf das Formular für Tax-Compliance-Informationen zu, für Hotels: 

1. Navigieren Sie zu YCS >> Einstellungen >> Compliance-Center.
2. Füllen Sie das Formular aus, machen Sie alle notwendigen Angaben und schicken Sie es ab.

Gastgeber (Unterkünfte, die keine Hotels sind):  

1. Navigieren Sie zu Gastgeber-Backend >> Buchungen & Einnahmen >> Buchungen anzeigen
2. Dadurch werden Sie zu YCS weitergeleitet. Klicken Sie auf Einstellungen >> Tax Compliance
3. Stellen Sie die erforderlichen Informationen auf der Tax-Compliance-Seite bereit, um das Formular fertig auszufüllen.

Unterkünfte, die von Großkunden oder von Dritten/Superaggregatoren bereitgestellt werden:

Sie erhalten von Agoda eine E-Mail, die den Link zu unserem Formular für Tax-Compliance-Informationen enthält. 

Schlüsselinformationen

Wenn Sie sich als juristische Person ausweisen, bitten wir Sie um die folgenden Informationen: 

• Ihren vollen juristischen Namen
• Steueridentifikationsnummer mit Angabe des Landes
• Gewerbeanmeldungsnummer
• Mehrwertsteuernummer
• Eingetragene Geschäftsadresse mit Angabe des Landes

Wenn Sie sich als Person ausweisen, die geschäftlich tätig ist, bitten wir Sie um die folgenden Informationen:

• Ihren vollen juristischen Namen
• Steueridentifikationsnummer mit Angabe des Landes
• Mehrwertsteuernummer
• Adresse des Hauptwohnsitzes
• Geburtsdatum
• Geburtsstadt und -land

Darüber hinaus müssen Sie die Grundbuchnummer für jede Unterkunft separat auf YCS eingeben.

Zu den transaktionsbezogenen Daten gehören u. a.: 

• Vom Buchenden erhaltene Gegenleistung (ohne Provision von Agoda.com und ggf. einbehaltene oder berechnete Gebühren/Steuern)
• Provision von Agoda.com und ggf. einbehaltene oder berechnete Gebühren/Steuern
• Anzahl der Buchungen
• Anzahl der erfolgten Miettage

Berichterstattungsverfahren

Handelt es sich um eine einmalige Anfrage oder um eine kontinuierliche Berichterstattungsverpflichtung?

DAC7 ist eine jährliche Berichtserstattungsverpflichtung, die ab dem Berichtszeitraum des Kalenderjahres 2023 gilt. Die gesammelten Daten werden den niederländischen Steuerbehörden (DTA) bis zum 31. Januar des Jahres gemeldet, das auf das Jahr der Berichterstattung folgt. So wird Agoda beispielsweise die Daten für das Kalenderjahr 2023 bis zum 31. Januar 2024 melden, für das Kalenderjahr 2024 bis zum 31. Januar 2025 und so weiter.

Wo finde ich Unternehmensregisternummer, Steueridentifikationsnummer (TIN) und Mehrwertsteuernummer?

Als Partei, die Geschäfte über Agoda abwickelt, müssen Sie uns die folgenden Nummern übermitteln. Für eine juristische Person gilt:

• Unternehmensregisternummer: Wird bei der Registrierung Ihres Unternehmens ausgestellt und in den meisten Fällen von einer Handelskammer oder einem Unternehmensregister (in dem Land, in dem Ihr Unternehmen eingetragen ist) bereitgestellt.
• Steueridentifikationsnummer (TIN): Wird von den örtlichen Steuerbehörden ausgestellt.
• Mehrwertsteuernummer: Wird ebenfalls von den örtlichen Steuerbehörden ausgestellt.

Hinweis: In manchen Ländern können TIN- und Mehrwertsteuernummer identisch sein. In diesem Fall tragen Sie bitte in beide Felder dieselbe Nummer ein.

Für eine  Einzelperson,  die ihre Geschäfte über Agoda abwickelt und aus steuerlicher Sicht von Agoda als Unternehmen betrachtet wird, gilt:

• Steueridentifikationsnummer (TIN): Wird von den örtlichen Steuerbehörden ausgestellt.
• Mehrwertsteuernummer: Wird ebenfalls von den örtlichen Steuerbehörden ausgestellt.

Hinweis: In manchen Ländern können TIN- und Mehrwertsteuernummer identisch sein. In diesem Fall tragen Sie bitte in beide Felder dieselbe Nummer ein.

Wir empfehlen Ihnen, sich an Ihren Buchhalter oder Steuerberater zu wenden, wenn Sie nicht wissen, wo Sie diese Nummern finden können.

Sie können Ihre TIN/Mehrwertsteuernummer im Abschnitt „Formate von TIN und Mehrwertsteuernummer“ überprüfen.

Übermittlung von Daten

Muss ich als Partner, der mehrere Unterkünfte verwaltet, Daten für jede Unterkunft angeben?

Sie müssen Angaben zu der Person oder dem Unternehmen machen, die bzw. das berechtigt ist, Ihr Eigentum zu verpflichten, und die bzw. das in dem Formular für Tax-Compliance-Informationen auf YCS genannt ist.

Wenn Sie ein Partner mit mehreren Unterkünften sind, müssen Sie in YCS wo notwendig die Grundbuchnummer jeder einzelnen Unterkunft angeben.

Wenn Sie ein Gastgeber sind (Unterkunft, die kein Hotel ist), der auf Agoda mehrere Unterkünfte unter derselben Mitglieds-ID aufgelistet hat, müssen Sie die Informationen nur einmal für jede der Unterkünfte angeben. Agoda verwendet dann für alle Unterkünfte, die mit dieser Mitglieds-ID gekennzeichnet sind, dieselben Informationen für die Berichterstattung. Wenn Sie unter derselben Mitglieds-ID Informationen für mehrere Unterkünfte eingeben, wird Agoda nur die neuesten Informationen verwenden, die während des Berichtszeitraums eingegeben wurden.

Was ist, wenn ich innerhalb und außerhalb der EU Unterkünfte besitze?

Wenn Sie auf Agoda Unterkünfte innerhalb der EU anbieten, fallen Sie in den Anwendungsbereich von DAC7. Wir werden Sie benachrichtigen und bitten, das Formular für Tax-Compliance-Informationen zu aktualisieren, unabhängig davon, ob Ihre Unterkunft Buchungen entgegennimmt oder nicht.

Um Ihnen ausreichend Zeit für die Berichterstattung zu geben, haben Sie ab dem Datum unserer Benachrichtigung 90 Tage Zeit, um das Formular für Tax-Compliance-Informationen einzureichen. Nach der ersten Benachrichtigung schicken wir Ihnen zwei weitere Schreiben, um Sie daran zu erinnern, das Formular auszufüllen.

Bitte beachten Sie, dass wir eine Benachrichtigung für jede Unterkunft verschicken. Wir bitten Sie, das Formular für Tax-Compliance-Informationen für jede Unterkunft, die eine Benachrichtigung erhält, auszufüllen.

Ich bin nicht der Eigentümer der Unterkunft, ich verwalte sie nur auf Agoda. Muss ich meine Daten angeben?

Für die Zwecke von DAC7 erheben wir Daten über die Person oder das Unternehmen, mit der/dem Agoda einen Vertrag abgeschlossen hat. Wenn Sie unseren Allgemeinen Geschäftsbedingungen zugestimmt haben, müssen Sie das Formular für Tax-Compliance-Informationen mit den Angaben zu der Person oder dem Unternehmen ausfüllen, die bzw. das den Vertrag für das Unterkunftsangebot unterzeichnet hat.

Weiterleitung von Daten

Werden Sie meine Informationen weitergeben? Und wenn ja, mit wem?

Ja. Agoda muss Informationen über seine Partner (Unternehmen und Einzelpersonen, die über seine Plattform Geschäfte tätigen) sowie Informationen über Geschäfte, die auf seiner Plattform abgewickelt wurden, an die niederländischen Steuerbehörden (DTA) weiterleiten. Diese leitet diese Informationen dann an die Steuerbehörden der anderen EU-Mitgliedstaaten weiter.

Werden Sie meine Daten auch dann noch weitergeben, wenn ich meine Unterkunft von Agoda entferne?

Wir müssen alle Daten über unsere Partner, die Transaktionen über Agoda tätigen, an die niederländischen Steuerbehörden weitergeben. Wenn Sie innerhalb eines Berichtsjahres Transaktionen getätigt und beschlossen haben, die Unterkunft für Buchungen zu schließen, werden Ihre Daten dennoch für DAC7-Zwecke an die niederländischen Steuerbehörden weitergegeben, es sei denn, es gilt eine der folgenden Punkte für Sie:

• Mehr als 2.000 Buchungen mit eindeutigen Buchungsnummern pro Unterkunft und Berichtsjahr
• Sie sind ein börsennotiertes Unternehmen oder befinden sich mehrheitlich (zu mehr als 50 %) im Besitz eines börsennotierten Unternehmens
• Sie sind eine staatliche Einrichtung

Was passiert, wenn ich meine Daten nicht übermittle?

Nach den DAC7-Durchsetzungsregeln für nicht konforme Partner ist Agoda verpflichtet, bestimmte Maßnahmen zu ergreifen, wenn der Verkäufer nach zwei Mahnungen nach der ersten Benachrichtigung durch Agoda, frühestens jedoch 60 Tage nach dem Datum der Benachrichtigung, die erforderlichen Informationen nicht bereitstellt. Zu diesen Maßnahmen zählen z. B. die Schließung des Kontos, die Verhinderung einer erneuten Registrierung auf der Plattform oder die Einbehaltung von Zahlungen, bis die erforderlichen Informationen bereitgestellt werden.

Wie bereits erwähnt haben Sie ab dem Datum der Benachrichtigung 60 Tage Zeit, um das Formular für Tax-Compliance-Informationen auszufüllen. Wenn nötig erhalten Sie zwei zusätzliche Erinnerungsschreiben. Wird das Formular innerhalb dieses Zeitrahmens nicht ausgefüllt, können Ihre in der EU gelegenen Unterkünfte entweder vorübergehend suspendiert und/oder Zahlungen einbehalten werden. Von Ihnen wird erwartet, dass Sie in diesem Fall bestehende Buchungen trotzdem honorieren.

Wir empfehlen Ihnen, zeitnah das Formular für Tax-Compliance-Informationen für Ihre in der EU gelegenen Unterkünfte auszufüllen, um eine vorübergehende Suspendierung von der Plattform und/oder die Einbehaltung von Zahlungen zu vermeiden. Bitte beachten Sie, dass wir in Fällen, in denen wir Zahlungen aufgrund eines unvollständigen EU-DAC7-Formulars für Tax Compliance zurückgehalten haben, Zahlungen wieder aufnehmen, sobald dieses Formular ausgefüllt wurde. Die Aktualisierung des Systems kann bis zu 24 Stunden dauern.

Wie werden meine Daten verarbeitet?

Informationen darüber, wie wir Ihre personenbezogenen Daten verarbeiten, finden Sie in unseren Datenschutzhinweisen:

• Datenschutzrichtlinien für Agoda-Geschäftspartner
• Datenschutzrichtlinien für Agoda-Homes-Gastgeber 

Glossar 

Rechtspersönlichkeit: juristische Person oder Rechtsvereinbarung, wie z. B. ein Unternehmen, eine Partnerschaft, ein Trust oder eine Stiftung. Eine Rechtspersönlichkeit ist eine verbundene Entität einer anderen Rechtspersönlichkeit, wenn eine der beiden Rechtspersönlichkeiten die andere kontrolliert oder die beiden Rechtspersönlichkeiten unter gemeinsamer Kontrolle stehen. Zu diesem Zweck umfasst die Kontrolle die direkte oder indirekte Inhaberschaft von mehr als 50 % der Stimmen und des Wertes einer Entität. Bei einer indirekten Beteiligung wird die Erfüllung der Bedingung, dass mehr als 50 % der Inhaberrechte am Kapital der anderen Entität gehalten werden müssen, durch Multiplikation der Beteiligungsquoten auf den verschiedenen Ebenen ermittelt. Für eine Person, die mehr als 50 % der Stimmrechte hat, gilt, dass diese 100 % der Stimmrechte hat.

Einzelperson: physische Person, die über unsere Plattform Geschäfte tätigt und von Agoda zu Steuerzwecken als Geschäft betrachtet wird.

Liste der EU-Mitgliedstaaten: 

• Österreich 
• Belgien 
• Bulgarien 
• Kroatien 
• Zypern* *die Landesteile der Republik Zypern, in denen die Regierung der Republik Zypern effektiv Kontrolle ausübt 
• Tschechische Republik 
• Dänemark 
• Estland 
• Finnland 
• Frankreich 
• Deutschland 
• Griechenland 
• Ungarn 
• Irland 
• Italien 
• Lettland 
• Litauen 
• Luxemburg 
• Malta 
• Niederlande 
• Polen 
• Portugal 
• Rumänien 
• Slowakei 
• Slowenien 
• Spanien 
• Schweden 

Liste der EU-Gebiete: 

• Åland-Inseln 
• Azoren 
• Kanarische Inseln 
• Französisch-Guayana 
• Gibraltar 
• Guadeloupe 
• Madeira 
• Martinique 
• Mayotte 
• Réunion 
• Sankt Martin